در این مقاله به بررسی جوانب پرداخت مالیات در سوئد می پردازیم. مالیات بر حقوق کارمند در سوئد شامل پرداخت سهم مالیات به سه سطحِ دولتی از جمله: شهرداری، شورای شهر و دولت مرکزی است. همچنین جهت تامین بودجۀ نظام تامین اجتماعی، پرداخت سهم بیمۀ تامین اجتماعی نیز صورت میگیرد.
مالیات بر درآمد و حقوق ماهیانه، توسط کارفرما از حقوق کارمند کسر شده (به وسیلۀ سیستم برداشت ماهیانۀ مالیات از حقوق کارمند یا PAYE) و مستقیماً توسط کارفرما به ادارۀ مالیات سوئد (Skatteverket) پرداخت میگردد.
نرخ اثربخشی مالیات در سوئد به طور معمول در بین برترین و بالاترین نرخهای مالیات در جهان ذکر میشود؛ جهت مطالعه بیشتر میتوانید به فهرست اسامی کشورها که بر اساس مالیات طبقهبندی شده، مراجعه نمایید.
جهت پرداخت مالیات در سوئد، این کشور دارای نظام مالیات مبتنی بر درآمد از محل کار است که شامل مالیات درآمد (که توسط کارمند پرداخته میشود) و پرداخت به نظام تامین اجتماعی (پرداختِ کارفرمایان) بوده و توسط کارفرما پرداخته میگردد. از این رو، هزینۀ پرداخت حقوق برای کارفرما شامل حقوق ناخالص بهاضافۀ مالیات بر مزد است. کارفرما به صورت ماهیانه، کسریهای اولیۀ مربوط به مالیات درآمد (سیستم برداشت ماهیانۀ مالیات از حقوق کارمند یا PAYE) انجام داده و همچنین مالیات بر مزد را به ادارۀ مالیات سوئد میپردازد.
مالیات بر درآمد وابسته به توانایی فرد در پرداخت مالیات بر اساس معیارهای کشور سوئد است؛ همچنین پرداخت سهم بیمه تامین اجتماعی نیز بستگی به این امر دارد که آیا فرد عضوی از نظام بیمۀ اجتماعی کشور سوئد هست یا خیر. پرداخت مالیات بر درآمد به وسیلۀ ارزیابی سالانۀ مالیاتی که پس از پایان سالِ کاری صورت میگیرد، نهایی میگردد.
27% از پول پرداختکنندگان مالیات در سوئد، به آموزش و بهداشت و سلامت تعلق میگیرد، در حالی که 5% از آن به نیروی پلیس و ارتش و 42% از آن به تامین اجتماعی اختصاص مییابد.
جهت کسب اطلاعات بیشتر درباره ی مهاجرت به سوئد روی لینک مربوطه کلیک نمایید.
انواع مالیات در سوئد
این قسمت به توضیح پرداخت مالیات در سوئد و انواع مالیات در این کشور می پردازیم :
مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات در سوئد است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده (یا به زبان سوئدی mervärdesskatt) در سوئد، 25% است، به استثنای صنعت غذا (رستورانها و …) و خدماتی همچون بهای اجارۀ اتاق هتل که 12% بوده و فروش کتب و نشریهها و بلیت ورودی رویدادهای فرهنگی و سفرهای داخلی در سوئد که 6% هستند.
مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد یکی دیگر از انواع مالیات در سوئد است. نرخ مالیات بر درآمد در سوئد، مترقی است: نرخهای سال 2021 (بر اساس درآمد سالیانه) در زیر آمده است:
نرخ درآمد بر مالیات در سوئد
درآمد بالای (به کرون سوئد) | نرخ ملی | نرخ محلی (شهری، استانی) |
0% | 0% | 0% |
20200 | 0% | حدود 32% |
537200 | 20% | حدود 52% |
برای محاسبه مالیات در سوئد درآمد مشمول مالیات به وسیلۀ کسورات عمومی، کاهش مییابد؛ به این معنا که نرخ نهایی مالیات عملاً از 7% از درآمدهای کمی بالاتر از 20008 کرونی تا 60.1% از درآمدهای بالای 675700 کرونی، متغیر است. مالیات در سوئد برای کارمندی با درآمد متوسط و با اضافه حقوق 100 کرون، ابتدا 32 کرون از آن را به عنوان مالیات بر درآمد پرداخت میکند (دقیقاً 32%).
پرداخت مالیات در سوئد
انواع مالیات در سوئد
مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر درآمد
مالیات بر سود سرمایۀ شرکتها
مالیات بر مزد
برای محاسبه مالیات در سوئد نرخ پرداختی کارمندان برای سهم بیمه تامین اجتماعی سوئد، 31.42% بوده که اضافه بر حقوقِ کارمند پیش از پرداخت مالیات، محاسبه میگردد. این درصد برای کارمندان مسن، کمتر است. جزئیات مالیات بر مزد در وبسایت ادارۀ مالیات سوئد قابل دسترسی است. همچنین، کارمندان 7% از درآمد را جهت سهم بازنشستگی به نظام همگانی میپردازند که در صورت داشتن درآمد سالیانه 420447 کرون، کمتر میشود. از این رو، حداکثر سهم مالیات کارمند 29400 کرون است. با این وجود، این سهم مالیات با کاهش مالیات بر درآمد (اعتبار مالیاتی) کارمند، تعدیل میگردد.
مالیات بر سود سرمایۀ شرکتها
برای محاسبه نرخ مالیات در سوئد نرخ مالیات هموار برای سود سرمایه در سوئد، 30% است. مراجع مالیاتی سوئد، سود سرمایه را تحت عنوان درآمدی که نمیتوان حاصل اعمال تجارتی یا خدماتی شرکتها دانست، تعریف میکنند. به عنوان نمونه: اجارهبهای مایملک خصوصی، سود سهام، سود حاصل از فروش داراییها و پرداخت انواع سود. درآمد خالص شرکتها با نرخ هموار 22% مشمول مالیات در سوئد میگردد.
ثبت شرکت غیرسوئدی یا مالک انحصاری در سوئد
مالیات در سوئد برای شرکتی خارجی که در سوئد به کسب و کار و تجارت مشغول باشد، چه شخص حقوقی و چه شخص حقیقی، مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، سهم کارفرما و/یا مالیات بر درآمد است. در این صورت شرکت میبایست جهت ثبتنام در ادارۀ مالیات سوئد اقدام کند و نیز میتواند جهت دریافت گواهی مالیات خوداشتغالی سوئد اقدام کند.
مالیات در سوئد مالکین انحصاری که دارای شماره شناسایی شخصی سوئدی هستند و شرکتهایی که دارای یک معرف هستند که شماره شناسایی سوئدی داشته و نیز به لحاظ حقوقی، حق امضا به نیابت از شرکت را دارد (اجازۀ قانونی درج امضا توسط خود شخص)، میتوانند فرم تقاضا را به صورت الکترونیکی توسط وبسایت verksamt.se به ثبت برسانند. وبسایت verksamt.se به صورت مشترک توسط ادارۀ مالیات سوئد و ادارۀ ثبت شرکت سوئد و سازمان رشد اقتصادی و منطقهای سوئد، مدیریت میشود. دیگر شرکتهای خارجی میتوانند فرم تقاضای خود را مستقیماً به دفاتر مالیات بینالمللی در ادارۀ مالیات سوئد پست کنند. پس از ثبت توسط ادارۀ مالیات سوئد، شرکت خارجی شماره شناسایی سوئدی مخصوص خود را دریافت میکند. اشخاص حقیقی، جهت دریافت این شماره میبایست هویت خود را به وسیلۀ گذرنامه یا کارت شناسایی یا دیگر مدارک، احراز کنند.
مالیات در سوئد اشخاص حقوقی نیز ملزم به احراز هویت توسط گواهی تصدیقشدهای مبنی بر ثبت یا ایجاد شخصیت حقوقی شرکت و داشتن نمایندهای با مدارک کافی جهت اثبات حق امضا به نیابت از شخص حقوقی در هنگام تقاضای ثبت مالیات، هستند. اشخاص حقوقی خارجی فعال در سوئد، میبایست ابتدا با دفتر ثبت شرکت سوئد تماس گرفته و بپرسند که آیا ملزم به ثبت دفتر شعبه هستند یا خیر. اگر ادرۀ ثبت شرکت سوئد چنین ثبت نامی انجام دهد، شخص حقوقی توسط ادارۀ مالیات سوئد، شمارۀ ثبت دریافت میکند. جهت دریافت اطلاعات تماس برای کسب اطلاعات درباره ی مالیات در سوئد ، به وبسایت ادارۀ ثبت شرکت سوئد مراجعه نمایید.
برای کسب اطلاعات بیشتر درباره ی مالیات در سوئد کلیک نمایید.
در نظر داشته باشید که خرید یک شرکت سوئدی یا املاک سوئدی لزوماً باعث دریافت اجازۀ اقامت در کشور سوئد نمیشود. تا به حال کلاهبرداران زیادی در کشورهایی از جمله مصر، چنین املاکی را با این ادعا که افراد با خرید این املاک اجازۀ اقامت دریافت میکنند، به فروش رساندهاند.
مشاوره حضوری هم دارین؟با چه شماره ای باید تماس بگیرم؟
در انتهای سایت در قسمت تماس با ما شماره تلفن موسسه موجود است
سلام
راهنمایی میکنید برای سوئد چجوری اقدام کنم؟
با سلام
جهت کسب اطلاعات بیشتر به قسمت تماس با ما مراجعه نمایید و با کارشناسان مربوطه در تماس باشد.
وقتتون بخیر
خواستم تشکر کنم بابت این مقاله های عالی که منتشر میکنید
درود بر شما